每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)實習(xí)編輯｜徐豪    

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6月24日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從相關(guān)渠道獲悉，為進(jìn)一步完善非壽險準(zhǔn)備金制度、補(bǔ)齊監(jiān)管短板，監(jiān)管部門對《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（以下簡稱“《管理辦法》”）及其細(xì)則進(jìn)行了修訂，目前正在行業(yè)內(nèi)部第二次征求意見。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，相較于2004年印發(fā)的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，新的《管理辦法》在鞏固事中監(jiān)管的同時，加強(qiáng)事后監(jiān)管的力度，如采取抽查審核準(zhǔn)備金評估報告和準(zhǔn)備金回溯分析報告、現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管等方式來保證保險公司的合規(guī)運(yùn)營。同時，相關(guān)法律責(zé)任也將得到明確，即將公司、高管的“雙罰制”首次納入非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金計提的文件當(dāng)中。

最高可吊銷營業(yè)許可證

所謂的非壽險業(yè)務(wù)，主要是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險等業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。

具體來看，保險公司提取的各項非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險邊際并考慮貨幣時間價值。此次修訂的方向除了對非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金種類和各項準(zhǔn)備金提取方法進(jìn)行重新梳理和定義外，同時擬新增有關(guān)內(nèi)控和處罰等相關(guān)內(nèi)容。

比如，在內(nèi)控中，為避免出現(xiàn)違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的情況，此次修訂稿擬要求保險公司建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估或分?jǐn)倷C(jī)制，同時要求保險公司建立準(zhǔn)備金工作底稿制度。

值得一提的是，《管理辦法》加入了法律責(zé)任一欄，保險公司未按規(guī)定提交、編制保險準(zhǔn)備金及其報告等內(nèi)容的，將受到處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，還將被限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。

例如，保險公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評估報告、準(zhǔn)備金回溯分析報告以及相關(guān)報表、文件、資料的，由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員,由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格。

與此同時，保險公司違反《管理辦法》第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條及相關(guān)實施細(xì)則的規(guī)定，由國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)給予該保險公司警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。

相關(guān)細(xì)則也在同步修訂中

從《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者得到的線索來看，除卻在修訂的《管理辦法》外，伴隨著管理辦法第二次修訂的還有7條相關(guān)實施細(xì)則的第二次修訂。包括：實施細(xì)則第1號“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”；第2號“未決賠款準(zhǔn)備金”；第3號“風(fēng)險邊際和折現(xiàn)”；第4號“分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金”；第5號“準(zhǔn)備金回溯分析”；第6號“準(zhǔn)備金評估報告”；第7號“準(zhǔn)備金工作底稿”。

保險準(zhǔn)備金作為保險公司在合同約定的保險事件發(fā)生后，向被保險人或受益人支付的保險金，一直是監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的對象。2012年，為規(guī)范保險公司對非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理，原保監(jiān)會曾連續(xù)下發(fā)三份文件，分別為《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》、《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》、《關(guān)于編報保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報告有關(guān)事項的通知》。

除通過文件加強(qiáng)監(jiān)管外，監(jiān)管層也加大了這方面的處罰力度。2016年，原保監(jiān)會發(fā)布公告稱，個別公司出現(xiàn)準(zhǔn)備金提取不足、總公司本級不做業(yè)務(wù)但留存準(zhǔn)備金等問題，影響總公司及分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，扭曲對公司保單業(yè)務(wù)質(zhì)量的判斷，不利于商業(yè)車險改革閾值監(jiān)管工作的有效實施。并同步處罰了兩家準(zhǔn)備金不足的保險公司，要求其整改。

原保監(jiān)會表示，各公司應(yīng)從上述問題中汲取教訓(xùn)，切實引以為戒，認(rèn)真貫徹落實各項準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，按照規(guī)定提取各項準(zhǔn)備金，嚴(yán)防準(zhǔn)備金提取不足風(fēng)險。我會將根據(jù)準(zhǔn)備金監(jiān)測情況開展專項檢查，依法對未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金的公司及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

如去年10月，渤海財產(chǎn)保險股份有限公司北京分公司（以下簡稱“渤海財險北京分公司”）領(lǐng)到的罰單顯示，該公司存在未按規(guī)定提取責(zé)任準(zhǔn)備金問題，被罰款20萬元，并被責(zé)令改正。同時，渤海財險北京分公司時任總經(jīng)理助理對上述違法問題負(fù)直接責(zé)任，被處以警告并罰款4萬元。