每經(jīng)編輯｜畢陸名    

近期，一則關于上市公司財務造假的裁判文書刷屏資本圈。來看看是怎么回事？

某上市公司擬準備發(fā)行可轉(zhuǎn)債，但發(fā)行可轉(zhuǎn)債有業(yè)績要求，于是審計師配合上市公司倒簽協(xié)議配合財務造假，轉(zhuǎn)讓合同未達到收入確認條件而提前確認收入，虛增收入和利潤，構成財務造假。最終，兩名簽字的涉案人員，一個被判刑一年五個月，一個被判刑十一個月。

根據(jù)裁判文書，本次兩名被告人，一個是朱某某，另一個是劉某某，朱某某是E事務所合伙人、會計師，而劉某某則是事務所項目經(jīng)理。

根據(jù)指控，A上市公司于2019年初籌備發(fā)行可轉(zhuǎn)債，因子公司B和C公司簽署的影視劇播映權轉(zhuǎn)讓合同未達到2018年收入確認條件，可能會影響可轉(zhuǎn)債發(fā)行。

為滿足業(yè)績要求，B公司于是和D公司簽訂虛假投資份額轉(zhuǎn)讓合同，并將合同簽署日期落款為2018年12月，以該項目收益確認A公司2018年業(yè)務收入。

2018年12月至2019年3月，朱某某、劉某某受E會計師事務所委派，為A公司2018年年報提供審計服務，兩人在明知A公司意圖虛增2018年收入的情況，配合完成合同造價，并以E會計師事務所名義出具審計報告，致使A公司2018年虛增收入3.58億元，虛增利潤1.45億元，虛構數(shù)額均占實際數(shù)額的30%以上。

在此過程中，E事務所拿到審計費70萬元，朱某某、劉某某共計獲利10余萬元，其中朱某某獲利4.2萬元、劉某某獲利6.085萬元。

該案件可謂牽扯甚廣，有上市公司的董事、副總，財務經(jīng)理，董秘還有子公司的總經(jīng)理等等核心人物。

在庭審過程中，劉某某主動認罪，且認為自己是從犯；而朱某某則認為自己沒有配合造假的主觀故意，所得不全是違法所得。而且，他認為，考慮朱某某主觀惡性不大、系初犯偶犯，且退繳違法所得等，給予從輕處罰。

最終法院認定，劉某某并非從犯，而是共同犯罪人；朱某某、劉某某作為承擔審計職責的中介組織人員，故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重，其二人行為已構成提供虛假證明文件罪，依法均應予懲處。最終，朱某某被判一年五個月，罰金11萬元；劉某某判刑十一個月，罰金10萬元。

每日經(jīng)濟新聞綜合中國裁判文書網(wǎng)

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